Важливо для великого бізнесу: з якими країнами ще немає автоматичного обміну звітами CbC
Автоматичний обмін звітами у розрізі країн міжнародних груп компаній (Country-by-Country Reporting, CbC) уже діє між Україною та 99 країнами світу. Разом з тим автоматичний обмін звітами CbC ще не набрав чинності між Україною та низкою держав і територій.
Йдеться про Канаду, Соціалістичну Республіку В’єтнам, Державу Ізраїль, Республіку Казахстан, Федеративну Республіку Нігерія, Республіку Ботсвана, Республіку Кабо-Верде, Габонську Республіку, Гренландію, Республіку Гаїті, Ісламську Республіку Мавританія та Королівство Марокко.
Також наразі не підписано двосторонню угоду про автоматичний обмін звітами CbC між Україною та Сполученими Штатами Америки.
Для запуску автоматичного обміну звітами між конкретними державами мають бути завершені всі необхідні юридичні та технічні процедури з обох сторін. Якщо ці умови не виконані, механізм автоматичного обміну тимчасово не застосовується відповідно до положень Багатосторонньої угоди CbC.
Звіт у розрізі країн міжнародної групи компаній є однією зі складових податкового контролю за трансфертним ціноутворенням. Він містить інформацію про розподіл доходів, прибутків, податків та економічної діяльності міжнародних груп компаній між різними юрисдикціями.
Багатосторонню угоду компетентних органів про автоматичний обмін звітами у розрізі країн (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of Country-by-Country Reports) Україна підписала 3 листопада 2022 року, а офіційно вона набула чинності 4 липня 2024 року.
Повний перелік країн, з якими вже діє та ще не діє автоматичний обмін за посиланням: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki–novini-/1011622.html.
Рекомендуємо враховувати актуальний статус міжнародного обміну інформацією під час планування діяльності, підготовки звітності та контролю за трансфертним ціноутворенням.
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1011776.html
РРО: які документи необхідно формувати та зберігати
Суб’єкти господарювання, які використовують реєстратори розрахункових операцій під час розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, повинні дотримуватися вимог щодо формування та зберігання документів.
Які документи потрібно формувати щодня
Кожного робочого дня або зміни, у випадку проведення розрахунків, суб’єкти господарювання зобов’язані:
– створювати фіскальні чеки – у паперовій та/або електронній формі;
– створювати контрольні стрічки у електронній формі;
– формувати Z-звіти за підсумками робочої зміни касира (продавця);
Скільки потрібно зберігати документи
Контрольні стрічки мають зберігатися у фіскальній пам’яті РРО протягом всього строку його експлуатації встановленої виробником, але не менше 7 років. Виняток передбачений лише для автоматів з продажу товарів або послуг.
Також законодавство вимагає зберігати безпосередньо на місці проведення розрахунків:
– реєстраційне посвідчення РРО або його копію;
– останню довідку про опломбування РРО;
Фактично підприємці повинні забезпечити у місці проведення розрахунків належне зберігання лише документів, що підтверджують облік товарних запасів (у передбачених законом випадках) та оригіналу довідки про опломбування РРО. Всі документи що стосуються реєстрації та обліку РРО наявні у контролюючого органу (тому достатньо їх копії), а сформовані ними фіскальні звітні документи зберігаються за замовчуванням в блоці фіскальної пам’яті та/або сервері контролюючого органу.
Довідково: Порядок проведення розрахунків встановлений Законом України «Про застосування РРО у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1011777.html
ФОП без діяльності: коли ЄСВ потрібно сплачувати
Підприємці, які тимчасово не ведуть діяльність, часто припускають, що за відсутності доходу обов’язок зі сплати єдиного внеску не виникає. Саме це стає причиною накопичення боргу.
Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” від 08.07.2010 № 2464-VI (далі — Закон №2464) визначає загальне правило: фізичні особи — підприємці є платниками ЄСВ. Водночас порядок сплати залежить від системи оподаткування.
Для ФОП на спрощеній системі (1–3 групи) внесок сплачується незалежно від факту здійснення діяльності чи отримання доходу (п. 4 ч. 1 ст. 4 Закону №2464). Розмір внеску не може бути меншим за мінімальний страховий платіж — 22% від мінімальної заробітної плати.
Для ФОП на загальній системі ситуація інша. База нарахування визначається як чистий оподатковуваний дохід (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464). Якщо дохід за місяць відсутній або отримано збиток, ЄСВ можна не нараховувати і не сплачувати. Водночас підприємець має право зробити це добровільно, щоб зберегти страховий стаж.
Окремо законодавством передбачені випадки, коли ФОП може не сплачувати ЄСВ за себе:
– якщо підприємець має основне місце роботи і роботодавець сплачує за нього ЄСВ у мінімальному розмірі (ч. 6 ст. 4 Закону № 2464);
– якщо особа є пенсіонером за віком або особою з інвалідністю (ч. 4 ст. 4 Закону № 2464);
– на період військової служби — для мобілізованих ФОП без найманих працівників.
Щоб не допустити боргу, варто:
– перевірити, чи маєте право на звільнення від сплати ЄСВ;
– контролювати стан розрахунків через електронні сервіси ДПС;
– у разі відсутності пільг — сплачувати внесок у встановленому розмірі;
– зберігати підтвердження сплати.
Важливо враховувати, що за відсутності підстав для звільнення ЄСВ нараховується автоматично, навіть якщо діяльність не ведеться. Закриття ФОП не анулює вже сформований борг, а також нараховані штрафи і пеню.Своєчасне виконання обов’язків зі сплати ЄСВ дозволяє уникнути заборгованості та забезпечує зарахування страхового стажу.
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1011717.html
Комунікаційна платформа як ефективний канал взаємодії з податковою
Комунікаційна платформа є сучасним і зручним інструментом для налагодження ефективної взаємодії між платниками податків та податковими органами. Вона дозволяє оперативно отримувати відповіді на актуальні питання без зайвих витрат часу та ресурсів.
За допомогою платформи можна отримати роз’яснення щодо подання звітності, сплати податків, користування електронними сервісами та практичного застосування норм податкового законодавства. Це особливо важливо в умовах постійних змін та оновлень у податковій сфері.
Сервіс доступний для широкого кола користувачів:
– фізичних осіб,
– підприємців,
– бухгалтерів і керівників підприємств.
Такий формат комунікації сприяє швидкому вирішенню робочих питань, зменшує ризик помилок і допомагає уникнути непорозумінь.
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1011722.html
Податкова служба Київщини нагадує платникам про важливі звітні та платіжні строки: 20 травня 2026 року – граничний термін подання окремих податкових декларацій та сплати податкових зобов’язань
До зазначеної дати необхідно подати:
– податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за квітень у разі не подання податкової декларації на 2026 рік;
– податкової декларації з орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення державної власності, передані в оренду відповідно до статті 1201 глави 19 розділу ІV Земельного кодексу України за квітень 2026 року у разі не подання податкової декларації на 2026 рік;
– податкової декларації рентної плати за квітень 2026 року з розрахунком:
- рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;
- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;
- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;
– податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2026 року;
– декларації з акцизного податку за квітень 2026 року;
– податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, як податкових агентів та платників єдиного внеску) за квітень 2026 року;
– за квітень 2026 року, фізичними особами податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) у разі не подання податкової декларації на 2026 рік
Також 20 травня 2026 року — останній день сплати :
– рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів за І квартал 2026 року;
– рентної плати за спеціальне використання води за І квартал 2026 року;
– рентної плати за користування надрами без рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за І квартал 2026 року;
– екологічного податку за І квартал 2026 року;
– юридичними особами збору за місця для паркування транспортних засобів за І квартал 2026 року;
– туристичного збору за І квартал 2026 року;
– єдиного податку з юридичних осіб платниками єдиного податку третьої групи за І квартал 2026 року;
– податку на прибуток підприємства за І квартал 2026 року;
– частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності за I квартал 2026 року;
– податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції за І квартал 2026 року;
– авансового внеску з податку на прибуток підприємств платниками податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним за травень 2026 року;
– авансових внесків з єдиного податку та військового збору фізичними особами – підприємцями, що обрали спрощену систему оподаткування І та ІІ груп за травень 2026 року;
– авансових внесків з податку на доходи фізичних осіб платниками податку, ФОП, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним за травень 2026 року;
– єдиного податку та військового збору платниками ІІІ групи, за результатами поданих декларацій за І квартал 2026 року;
– за квітень 2026 року єдиного внеску, нарахованого роботодавцями за найманих працівників (крім гірничих підприємств).
20 травня 2026
| Податок, збір, платіж | Законодавчі та нормативні акти |
| Останній день сплати рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів за І квартал 2026 року |
Пункт 257.5 статті 257 розділу ІX Податкового кодексу України |
|
Останній день сплати рентної плати за спеціальне використання води за І квартал 2026 року |
Пункт 257.5 статті 257 розділу ІX Податкового кодексу України |
| Останній день сплати рентної плати за користування надрами без рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за І квартал 2026 року | Пункт 257.5 статті 257 розділу ІX Податкового кодексу України |
| Останній день сплати екологічного податку за І квартал 2026 року | Пункт 250.2 статті 250 розділу VІІI Податкового кодексу України |
| Останній день подання податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за квітень у разі не подання податкової декларації на 2026 рік | Пункт 286.3 статті 286 Розділу XІI Податкового кодексу України |
| Останній день подання податкової декларації з орендної плати за земельні ділянки сільськогосподарського призначення державної власності, передані в оренду відповідно до статиі 1201 глави 19 розділу ІV Земельного кодексу України за квітень 2026 року у разі не подання податкової декларації на 2026 рік | Пункт 286.3 статті 286 Розділу ХІІ Податкового кодексу України |
| Останній день сплати юридичними особами збору за місця для паркування транспортних засобів за І квартал 2026 року | Підпункт 2681.5.1 пункту 2681.5 статті 2681 Розділу XІI Податкового кодексу України |
| Останній день сплати туристичного збору за І квартал 2026 року | Підпункт 268.7.1 пункту 268.7 статті 268 Розділу XІI Податкового кодексу України |
| Останній день подання податкової декларації рентної плати за квітень 2026 року з розрахунком:
– рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини; – рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України; – рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами; – рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України |
Пункт 257.1 статті 257 Розділу IX Податкового кодексу України |
| Останній день сплати єдиного податку з юридичних осіб платниками єдиного податку третьої групи за І квартал 2026 року | Пункт 295.3 статті 295 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України |
| Останній день подання податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2026 року | пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 розділу ІІ та п. 203.1 ст. 203 розділу V Податкового кодексу України |
| Останній день подання декларації з акцизного податку за квітень 2026 року | пп. 49.18.1 п. 49.18 розділу ІІ та п.223.2 ст. 223 розділу VІ Податкового Кодексу |
| Останній день сплати податку на прибуток підприємства за I квартал 2026 року | п. 57.1 ст. 57 розділу ІІ Податкового кодексу України |
| Останній день сплати частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності за I квартал 2026 року | п. 57.1 ст. 57 розділу ІІ, Податкового Кодексу України;
пункт 2 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року № 138 |
| Останній день сплати податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції за I квартал 2026 року | п. 57.1 ст. 57 розділу ІІ та пп. «е» п. 336.1 ст. 336 розділу XVIII Податкового кодексу України |
| Останній день сплати авансового внеску з податку на прибуток підприємств платниками податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним за травень 2026 року | п. 137.12 ст. 137, п.п. 141.14.1 п. 141.14 ст. 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
| Останній день подання за квітень 2026 року податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, як податкових агентів та платників єдиного внеску) | пп. «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України
пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України п. 4 ч. 2 ст. 6 Закону України № 2464 |
| Останній день сплати за травень 2026 року авансових внесків з єдиного податку та військового збору фізичними особами – підприємцями, що обрали спрощену систему оподаткування І та ІІ груп | п. 295.1 ст. 295 та абзац перший пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України |
| Останній день сплати за І квартал 2026 року єдиного податку та військового збору платниками ІІІ групи, за результатами поданих декларацій | п. 295.3 ст. 295 та абзац другий пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України |
| Останній день подання за квітень 2026 року, фізичними особами – підприємцями податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) у разі не подання податкової декларації на 2026 рік | ХІІ Податкового кодексу України |
| Останній день сплати за квітень 2026 року єдиного внеску, нарахованого роботодавцями за найманих працівників (крім гірничих підприємств) | абз. перший ч. 8 ст. 9 Закону України № 2464 |
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1011769.html
Продаж авто, пального, техніки без РРО та приховування готівки: понад 160 млн грн штрафів за результатами перевірок
Понад 10 тисяч фактичних перевірок та майже 160 млн грн надходжень до бюджету – такими є результати роботи ДПС із детінізації розрахунків в усіх сферах діяльності платників з початку 2026 року. Контрольні заходи охопили різні сфери бізнесу – від АЗС і торгівлі авто до інтернет-магазинів і сфери послуг.
Основні порушення пов’язані з невикористанням РРО/ПРРО, приховуванням готівкової виручки, відсутністю обліку товарів і використанням неоформленої праці.
Пальне: готівкові розрахунки без РРО та заниження виторгу
У Запоріжжі під час перевірки АЗС податківці встановили, що продаж пального здійснювався за готівку без застосування РРО/ПРРО.
Також зафіксовано приховування частини готівкової виручки та порушення порядку обліку пального за місцем реалізації. У фіскальних чеках були відсутні коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що є обов’язковим елементом ідентифікації продукції.
За результатами аналізу встановлено заниження обсягів виторгу протягом першого кварталу 2026 року на фоні зростання цін на пальне.
Очікувана сума штрафних санкцій – близько 600 тис. грн.
Будматеріали: відсутність касових апаратів та тіньова зайнятість
На Вінниччині під час перевірки ФОП, який реалізує будівельні матеріали, виявлено відсутність зареєстрованої касової техніки. Розрахункові документи покупцям не видавалися, що свідчить про проведення операцій повз офіційний облік.
Факт порушення підтверджено під час контрольної закупівлі, а також за результатами аналізу інформації із СОД РРО. Окремо встановлено використання праці неоформленого працівника, що має ознаки порушення трудового законодавства.
Нарахована сума штрафу за продаж товарів без РРО – понад 100 тис. грн. Матеріали щодо неоформленого працівника передано до Держпраці.
Автомобілі: схеми продажу без документів та непрозорі розрахунки
На Харківщині під час перевірки двох суб’єктів господарювання, які займаються пригоном і продажем автомобілів з Європи, США та України, було здійснено придбання автомобілів Mazda 3 та Ford Focus.
Розрахунки за продаж цих авто проводилися без застосування РРО/ПРРО, а самі транспортні засоби не були належним чином відображені в обліку.
За такі порушення до фізичних осіб-підприємців будуть застосовані штрафні санкції на суму близько 1,5 млн грн.
Крім того, під час перевірки виявлено трьох працівників, які працювали без офіційного оформлення.
На Львівщині під час фактичної перевірки суб’єкта господарювання, що здійснює продаж транспортних засобів, встановлено порушення ведення обліку товарних запасів.
На майданчику були розміщені авто з цінниками, технічними характеристиками та інформацією про продаж.
Однак власник не надав документів щодо підтвердження походження автомобілів, банківських виписок, платіжних доручень і документів щодо руху коштів.
Очікувані штрафи – майже 18 млн грн.
Техніка Apple: відсутність обліку та документів походження
На Дніпропетровщині під час перевірки інтернет-магазину встановлено продаж техніки Apple та супутніх товарів без належного товарного обліку.
Під час перевірки суб’єкт господарювання не надав документів, які підтверджують походження товару, які він реалізовував.
Очікувані штрафні санкції перевищують 1 млн грн.
Алкоголь: відсутність акцизних марок та ознаки контрафакту
На Дніпропетровщині виявлено продаж алкогольних напоїв без використання РРО/ПРРО та підтверджуючих документів про походження товару. Також на алкогольних напоях були відсутні акцизні марки встановленого зразка.
Для припинення торгівлі продукції з ознаками контрафакту залучено працівників Національної поліції, які вилучили алкоголь та склали протокол про адміністративне порушення.
Очікувана сума штрафних санкцій – близько 140 тис. грн.
Екопарк і побутова техніка: готівкові розрахунки без фіскалізації
На Київщині під час перевірки господарських об’єктів на території сімейного екопарку (страусиної ферми) встановлено факти надання послуг та реалізації товарів за готівку без видачі розрахункових документів.
Операції не були проведені через РРО/ПРРО, що призвело до відсутності їх відображення в офіційному обліку. Очікувані штрафи становлять близько 350 тис. грн.
На Черкащині під час перевірки підприємця, який продавав технічно складні побутові товари, виявлено реалізацію продукції, яка не була відображена в обліку товарних запасів.
Підприємцю загрожує понад 1 млн грн штрафних санкцій.
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1012135.html
Переробна промисловість – лідер зі сплати податків до бюджету
З початку року підприємства переробної промисловості тримають лідерство зі сплати податків до бюджету. За підсумками січня – квітня 2026 року сплачено 18,1 % від загального збору. Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в. о. Голови Державної податкової служби України Леся Карнаух.
Ще 16,5 % забезпечили підприємства оптової та роздрібної торгівлі й ремонту автотранспорту.
Частка державного управління й оборони – 12,3 %, а фінансової та страхової діяльності – 9,3 %.
«Стійкість України – це насамперед про наших людей. Які попри постійні обстріли виходять на роботу. Це про наш бізнес, підприємства, які не зупиняються, продовжують працювати, виробляти, сплачувати податки», – зазначила вона.
Порівняно з аналогічним періодом минулого року найбільшу динаміку сплати продемонстрували:
– переробна промисловість – підприємства галузі збільшили сплату на 21,6 млрд грн (+19,3 %),
– сфера державного управління та оборони – на 14,4 млрд грн (+18,8 %),
– оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів – на 10,5 млрд грн (+9,3 %),
– постачання електроенергiї, газу, пари та кондицiйованого повiтря – на 6,3 млрд грн (+15,3 %).
«За цими цифрами стоїть віра в Україну, колосальна праця мільйонів людей та тисячі рішень бізнесу продовжувати роботу попри всі виклики. Наше ж завдання, щоб кожен сумлінний платник міг завжди розраховувати на якісну та ефективну комунікацію з податковою, сучасні сервісні послуги без бюрократії», – наголосила очільниця ДПС.
Матеріали за посиланням https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1012136.html
 уже діє між Україною та…){kind=link}