Хто з ФОП може бути платником єдиного податку четвертої групи?
Головне управління ДПС у Київській області роз’яснює, що платниками єдиного податку четвертої групи можуть бути фізичні особи – підприємці, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону України «Про фермерське господарство».
Для застосування цього режиму оподаткування необхідно одночасно виконувати такі умови:
– здійснювати виключно вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, її збирання, вилов, переробку власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж;
– провадити господарську діяльність (крім постачання продукції) за місцем податкової адреси;
– не використовувати працю найманих працівників;
– мати у складі фермерського господарства лише членів сім’ї у розумінні Сімейного кодексу України;
– використовувати сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду загальною площею від 0,5 до 20 гектарів у власності або користуванні членів фермерського господарства.
Водночас Податковим кодексом України визначено випадки, коли суб’єкти господарювання не можуть бути платниками єдиного податку четвертої групи. Зокрема, це стосується окремих видів діяльності у сфері сільського господарства, виробників окремих підакцизних товарів, а також суб’єктів господарювання, які станом на 1 січня базового (звітного) року мають податковий борг (крім випадків, визначених законодавством).
Детальніше про це читайте у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС (ЗІР) за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38203
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1046731.html
Податкова знижка за договорами страхування життя: як правильно розрахувати суму до повернення
Податкова знижка є одним із механізмів, який дозволяє громадянам повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб. Зокрема, до неї можна включити витрати на довгострокове страхування життя та недержавне пенсійне забезпечення.
Головне управління ДПС у Київській області нагадує, що до податкової знижки включаються фактично сплачені протягом звітного року страхові платежі (страхові внески, страхові премії), але лише в межах граничних розмірів, визначених Податковим кодексом України.
Так, за договорами страхування самого платника податку або за пенсійним контрактом у 2025 році максимальна сума, яка враховується при розрахунку податкової знижки, становить 4 240 гривень за кожний повний або неповний місяць дії договору.
Якщо ж страхування оформлене на члена сім’ї першого ступеня споріднення, до податкової знижки включаються витрати у розмірі 2 120 гривень за кожний місяць дії договору на кожного застрахованого.
Наприклад, якщо договір страхування життя набрав чинності 14 серпня 2025 року, а страховий внесок за рік було сплачено одноразово, при розрахунку податкової знижки враховуються лише п’ять місяців дії договору у 2025 році. Відповідно максимальна сума витрат, яку можна включити до податкової знижки, становить 21 200 гривень, а при страхуванні члена сім’ї – 10 600 гривень.
У разі подання декларації важливо мати документи, що підтверджують понесені витрати та дію договору страхування.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1046863.html
Нові технічні вимоги для CRS: ОЕСР оновила XML-схему
Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) оновлено схему обміну даними за стандартом CRS.
Оновлена схема (XML-схема «CRS XML Schema (v3.0)») передбачає використання додаткових інформаційних полів під час формування та обміну звітами про підзвітні рахунки.
Перехід на використання оновленої схеми планується з 2027 року.
Для переходу на оновлену схему та адаптації національного законодавства наразі триває робота над внесенням відповідних змін до Порядку заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516.
Для формування звіту про підзвітні рахунки, що подається до контролюючого органу, використовуватиметься адаптована XML-схема звіту, розроблена з урахуванням оновленої XML-схеми «CRS XML Schema (v3.0)».
З метою своєчасної підготовки до впровадження оновленої XML-схеми для звітування CRS рекомендуємо ознайомитись із технічними вимогами, оприлюдненими на сайті ОЕСР:
– CRS XML Schema – Version 3.0 (ZIP) – оновлена XML-схема «CRS XML Schema (v3.0)» для обміну інформацією відповідно до Стандарту CRS;
– Amended Common Reporting Standard XML Schema: User Guide for Tax Administrations – Version 4.0 (October 2024) – посібник щодо застосування оновленої XML-схеми «CRS XML Schema (v3.0)».
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1047183.html
Леся Карнаух: Якісні дані, взаємодія державних інституцій та удосконалення ризик-орієнтовного підходу – складові детінізації економіки
Протидія тіньовій економіці – це не лише питання посилення контролю. Багато в чому ефективність детінізації залежить від якості даних, взаємодії державних інституцій та чіткого розуміння ризиків. Про це розповіла в. о. Голови ДПС Леся Карнаух під час форуму «Слідкуй за грошима. Нові підходи до боротьби з відмиванням коштів», організованого Радіо NV.
«Кожен з державних органів, насамперед які працюють в фінансовій сфері, володіють значними обсягами інформації. І вкрай важливо мати між всіма таку модель взаємодії, за якої ці дані допомагатимуть державі точніше ідентифікувати реальні ризики. І головне при цьому – не створювати зайвого навантаження на сумлінний бізнес та платників», – відзначила Леся Карнаух.
Окрему увагу під час форуму приділили модернізації спрощеної системи оподаткування. За словами очільниці ДПС, вона має відповідати сучасним економічним реаліям та водночас зберігати свою головну функцію – бути простим і зрозумілим режимом для малого бізнесу.
«На жаль, багато випадків, коли спрощену систему використовують для дроблення бізнесу та відповідно мінімізації податків. І ця ситуація має бути змінена», – підкреслила Леся Карнаух.
Ще одним ключовим напрямом є розвиток ризик-орієнтованого підходу до податкового контролю.
«У ДПС чітка позиція – не контроль заради контролю, а якість перевірок і саме там, де є реальні ризики», – наголосила очільниця ДПС.
За її словами, податкова активно працює над розвитком аналітики, удосконаленням обміну інформацією. У фокусі уваги – операції, де є обґрунтований ризик.
Ефективне поєднання цих складових є саме тим балансом, який ДПС вибудовує з банківським сектором, Мінфіном, НБУ, БЕБ та бізнесом.
Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1047322.html
