В Україні отримання спадщини або подарунка може бути об’єктом оподаткування. Порядок оподаткування таких доходів визначений Податковим кодексом України. Важливим фактором є ступінь споріднення між особою, яка передає майно, та особою, яка його отримує.

Якщо спадщина або подарунок отримані від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення, зокрема: батьків, дітей або чоловіка/дружини, діти (в т.ч. усиновлені), рідні брати/сестри, баба, дід та онуки такий дохід оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб і у такому випадку не підлягає декларуванню.

Інша ситуація виникає тоді, коли майно або кошти отримані від осіб, які не належать до членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення. У цьому випадку вартість будь-якого об’єкта спадщини/дарування оподатковується за ставкою, визначеною Податковим кодексом України. Для резидентів України вона становить 5 % податку на доходи фізичних осіб. Крім того, сплачується військовий збір у розмірі 5 %. 

Особа, яка отримала спадщину/дарунок, несе відповідальність за сплату податку до бюджету. Тобто саме спадкоємець або одержувач подарунка повинен задекларувати такий дохід і сплатити податок.

Водночас законодавством передбачено окремі випадки, коли спадщина може оподатковуватися за нульовою ставкою незалежно від ступеня споріднення. Зокрема, це стосується вартості певних видів майна, що успадковуються: особами з інвалідністю І групи, дітьми-сиротами або дітьми, позбавленими батьківського піклування, а також дітьми з інвалідністю. 

Декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня року, що настає за роком отримання спадщини або подарунка. Після подання декларації особа повинна самостійно сплатити податок до 1 серпня цього ж року. Наприклад, якщо спадщина або подарунок були отримані у 2025 році, декларацію потрібно подати до 1 травня 2026 року, а податок сплатити до 1 серпня 2026 року.

ГУ ДПС у Київській області нагадує, що доходи отриманні в результаті прийняття у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав, від осіб, які не належать до членів сім’ї першого чи другого ступеня споріднення, підлягають оподаткуванню шляхом подання податкової декларації про майновий стан і доходи.

Матеріали за посиланням: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/992168.html

ГУ ДПС у Київській області